鶴山市社會保險基金管理局：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2022〕4號），我局于2022年9月對鶴山市社會保險基金管理局（以下簡稱“社保局”）2021年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市社會保險基金管理局是經(jīng)鶴山市事業(yè)單位登記管理局批準(zhǔn)設(shè)立的事業(yè)單位，統(tǒng)一社會信用代碼為124407844561363794，法定代表人為黃艷華，宗旨和業(yè)務(wù)范圍為負(fù)責(zé)全市社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)及社?；鸸芾恚?jīng)費(fèi)來源為財政撥款，開辦資金人民幣792萬元，住所位于廣東省沙坪街道水圍村8座138號，舉辦單位是鶴山市人力資源和社會保障局。
社保局為局本級預(yù)算，該部門無下屬單位。
二、預(yù)決算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況
2021年年初預(yù)算收入金額為6,618.63萬元，實(shí)際收入金額為24,145.49萬元。收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
2021年年初預(yù)算支出金額為6,618.63萬元，實(shí)際支出金額為24,145.42萬元。支出按功能分類具體如下表：
2021年社保局預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
?。ㄈ?021年度預(yù)決算公開情況
社保局于2021年3月5日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開平臺將2021年鶴山市社會保險基金管理局預(yù)算對社會公開。截至發(fā)稿日, 經(jīng)再次檢查，社保局已于2022年10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年鶴山市社會保險基金管理局的決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2021年，社保局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為9,000.00元，實(shí)際支出金額為3,730.00元，其中1,080.00元在“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：個別接待費(fèi)在“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支；個別接待對同一批次接待對象一天內(nèi)安排了2次接待用餐。
以上做法不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。
社保局2021年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為45,000.00元，實(shí)際支出金額為42,111.75元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.因公出國（境）費(fèi)情況。
2021年社保局無安排出國（境）工作及活動，2021年度因公出國（境）費(fèi)用預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘh費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.會議費(fèi)情況。
2021年社保局會議費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元，但在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支340.00元。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：個別未見會議通知、參會人員簽到表，不符合《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）的相關(guān)規(guī)定。
2.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2021年社保局培訓(xùn)費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支300.00元，在項(xiàng)目支出預(yù)算中實(shí)際列支7,200.00元。
3.差旅費(fèi)情況。
2021年社保局年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支1,150.00元，在項(xiàng)目支出預(yù)算中實(shí)際列支12,064.00元。
四、資產(chǎn)管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
2021年期末，社保局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為122,136.60元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況
2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
五、設(shè)立“小金庫”情況
通過對社保局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)社?；鸸芾砭执嬖谠O(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
六、內(nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，社保局于2022年6月1日報送2021年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）社保局2021年公務(wù)接待費(fèi)支出存在在“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支公務(wù)接待費(fèi)、對同一批次接待對象一天內(nèi)安排了2次接待用餐等情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點(diǎn)第（四）條“接待對象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！币约暗诹ㄈl“接待費(fèi)憑據(jù)報銷，報銷憑證包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。不得報銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與公務(wù)活動無關(guān)的費(fèi)用”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報銷憑證。
（二）社保局會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算，相關(guān)支出在其他商品和服務(wù)預(yù)算中支付的情況。
建議按《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條、《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）第十四條、《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財行〔2018〕4號）第十八條、《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條的相關(guān)規(guī)定，遵循先有預(yù)算后有支出的原則，分別在“會議費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。
?。ㄈ┥绫＞謺h費(fèi)支出中存在無會議通知、無參會人員簽到表及會上提供水果的情況，不符合《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法》（鶴財行〔2018〕63號）第十六條“會議舉辦單位財務(wù)部門要嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費(fèi)開支，會議費(fèi)報銷憑證必須包括批準(zhǔn)文件、會議通知、參會人員簽到表、費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電腦打印的稅票等電子結(jié)算票據(jù)”和第二十三條“會議會場一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕63號）實(shí)施安排會議，加強(qiáng)會議費(fèi)支出的審批。
鶴山市財政局
2022年12月19日
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